Internationaal
2 min. leestijd
Wat als twee landen je als fiscaal inwoner zien?
Een grensoverschrijdend leven kan tot verschillende nationale beoordelingen leiden. Onderzoek dan zowel de woonplaatsregels als het toepasselijke belastingverdrag.
Aangemaakt op
Twee nationale beoordelingen kunnen naast elkaar bestaan
Wanneer je in meer dan één land woont of werkt, kunnen beide landen op basis van hun eigen regels een fiscale band met jou zien. Dat vraagt om een gezamenlijke beoordeling. Alleen de uitkomst in het nieuwe woonland bekijken, geeft nog geen volledig beeld van je verplichtingen.
De Belastingdienst beschrijft in een kennisgroepstandpunt dat iemand naar Nederlands recht inwoner kan zijn, terwijl een belastingverdrag die persoon voor verdragsdoeleinden als inwoner van het andere land behandelt. Nationale woonplaats en verdragsinwonerschap zijn dus verschillende vragen.
Lees het verdrag vanuit jouw feiten
Laat eerst vaststellen welke landen en welke belastingjaren betrokken zijn. Vervolgens kan worden onderzocht of een verdrag van toepassing is en hoe de woonplaatsbepalingen daarin uitwerken. Een algemene vuistregel over aantallen dagen vervangt die beoordeling niet.
Verzamel hiervoor dezelfde feitelijke gegevens als voor je woonplaatsanalyse: woningen, werkzaamheden, gezin en relevante veranderingen. Zorg dat adviseurs in beide landen hetzelfde dossier gebruiken. Tegenstrijdige uitgangspunten maken een inhoudelijke vergelijking onnodig moeilijk en kunnen ook tot verschillende aangiftekeuzes leiden.
Vergeet de aangifteverplichtingen niet
Een verdragsbepaling die belastingheffing verdeelt, betekent niet automatisch dat in één land geen aangifte meer nodig is. Het genoemde Belastingdienst-standpunt laat juist zien dat een Nederlandse aangifteplicht kan blijven bestaan terwijl het verdrag de heffing beperkt. De precieze uitwerking blijft afhankelijk van de situatie en het verdrag.
Vraag daarom om een overzicht per inkomenssoort: waar wordt deze aangegeven, welk land mag heffen en hoe wordt eventuele dubbele belasting voorkomen? Laat ook vastleggen wie de aangiften op elkaar afstemt. Daarmee krijg je een uitvoerbaar plan voor twee landen, in plaats van alleen een antwoord op de vraag welk land als woonland wordt genoemd.
Bronnen
- Duijntax — Wat als je als fiscaal inwoner wordt aangemerkt in meerdere landen? – Dubbel fiscaal inwonerschap uitgelegdDuijntax
- Jongbloed — Verhuizen naar Duitsland om box 3 te ontlopenJongbloed Fiscaal Juristen
- Jongbloed — Emigratie superrijken naar buitenlandJongbloed Fiscaal Juristen
Dit artikel biedt algemene oriëntatie. Welke regels voor jou gelden, hangt af van je situatie en het betreffende belastingjaar.