Plan een kennismakingKennismaken
Alle artikelen

Nationaal

2 min. leestijd

Aandelen voor familie of medewerkers: welke vragen stel je eerst?

Een klein aandelenbelang kan verschillende fiscale gevolgen hebben. Kijk naar de rechten, de prijs, de familieband en de reden waarom iemand de aandelen krijgt.

Aangemaakt op

Beschrijf wat wordt overgedragen

Een aandelenpercentage vertelt maar een deel van het verhaal. Leg vast welke rechten aan de aandelen zijn verbonden: zeggenschap, dividend, verkooprechten en verplichtingen bij vertrek. Opties en verschillende soorten aandelen verdienen eveneens aandacht. Begin met de volledige afspraken, niet alleen met een percentage op een presentatie.

Bepaal vervolgens waarom de ontvanger gaat deelnemen. Betaalt een medewerker een zakelijke prijs voor een investering, vormt het belang een beloning of speelt een familieoverdracht? Deze vragen helpen om de fiscale behandeling te onderzoeken voordat de afspraken definitief worden.

Een klein belang is niet automatisch box 3

Bij een aanmerkelijk belang is de bekende hoofdgrens minimaal 5%, eventueel samen met de fiscale partner. De regels kennen echter meer situaties, waaronder bepaalde familieverhoudingen en aandelen per soort. De conclusie dat ieder kleiner belang vanzelf in box 3 valt, is daarom te kort door de bocht.

Bij werknemersparticipatie moet bovendien worden bekeken of een voordeel samenhangt met de arbeid. De Belastingdienst maakt in zijn kennisgroepstandpunt onderscheid tussen reguliere participatie en regelingen met een beloningsoogmerk. De precieze rechten en economische afspraken kunnen daarbij doorslaggevend zijn.

Laat waardering en contract op elkaar aansluiten

Maak vóór de overdracht een overzicht van de aandelenverhoudingen en de onderbouwing van de prijs. Beschrijf ook wat er gebeurt bij ontslag, ziekte, verkoop van het bedrijf of verschil van mening. Een aantrekkelijke instapregeling moet ook op zulke momenten duidelijk blijven.

Laat de juridische en fiscale beoordeling op dezelfde conceptdocumenten plaatsvinden. Wijzigingen in een aandeelhoudersovereenkomst kunnen immers de uitgangspunten van een eerdere beoordeling veranderen. Bewaar uiteindelijk de getekende afspraken en waarderingsonderbouwing samen. Daarmee hebben zowel de ondernemer als de deelnemer een bruikbaar vertrekpunt voor de administratie en toekomstige beslissingen.

Bronnen

Dit artikel biedt algemene oriëntatie. Welke regels voor jou gelden, hangt af van je situatie en het betreffende belastingjaar.