Nationaal
2 min. leestijd
Je bedrijf overdragen: begin ruim vóór het overdrachtsmoment
Bij schenken of erven van een onderneming tellen de bedrijfsactiviteiten, eigendom en continuïteit mee. Een tijdige voorbereiding maakt duidelijk welke keuzes onderzocht moeten worden.
Aangemaakt op
Breng onderneming en opvolging in kaart
Een bedrijfsoverdracht begint met de vraag wat wordt overgedragen en aan wie. Gaat het om de hele onderneming, aandelen of een deel van de activiteiten? Wil de opvolger zelf gaan ondernemen en welke rol houd jij daarna? Werk die vragen uit voordat je een overdrachtsdatum vastlegt.
Maak ook onderscheid tussen wat nodig is voor de onderneming en vermogen met een andere functie. De fiscale behandeling van een overdracht hangt niet alleen af van de totale waarde op de balans. De samenstelling van wat wordt overgedragen verdient daarom een eigen beoordeling.
Een regeling toepassen vraagt om voorwaarden
Bij een onderneming die wordt geschonken of geërfd kan de bedrijfsopvolgingsregeling van belang zijn. De Belastingdienst stelt daarvoor voorwaarden aan onder meer de onderneming, de bezitsperiode en het voortzetten ervan. Een vrijstelling is dus geen vanzelfsprekend gevolg van overdracht binnen de familie.
Laat beoordelen welke voorwaarden gelden op het moment van de beoogde overdracht. Bespreek naast schenk- of erfbelasting ook andere fiscale gevolgen met de adviseur. De regeling voor de ene belasting vervangt niet automatisch de beoordeling voor een andere belasting.
Plan ook de periode erna
De Belastingdienst wijst erop dat wijzigingen waardoor niet meer aan het voortzettingsvereiste wordt voldaan gevolgen kunnen hebben voor de toegepaste regeling. Denk daarom vooraf na over toekomstige wijzigingen in activiteiten, eigendom en samenwerking. Maak duidelijk wie na de overdracht bewaakt of nog aan de voorwaarden wordt voldaan.
Een goed voorbereidingsdossier bevat de eigendomsgeschiedenis, jaarrekeningen, activiteitenbeschrijving en plannen van de opvolger. Voeg ook de financieringsbehoefte en de gewenste rolverdeling toe. Zo kunnen fiscale mogelijkheden worden beoordeeld binnen een overdracht die zakelijk en persoonlijk uitvoerbaar is. De continuïteit van het bedrijf blijft daarbij het uitgangspunt.
Bronnen
- Jongbloed — Checklist fiscale route bedrijfsopvolgingJongbloed Fiscaal Juristen
- Jongbloed — Ondernemingsvermogen of beleggingsvermogen bij BORJongbloed Fiscaal Juristen
Dit artikel biedt algemene oriëntatie. Welke regels voor jou gelden, hangt af van je situatie en het betreffende belastingjaar.