Internationaal
2 min. leestijd
Een vaste inrichting: wanneer verdient je buitenlandse activiteit onderzoek?
Een buitenlandse werkplek kan vragen oproepen over belasting en administratie. Beoordeel winstbelasting en btw afzonderlijk, op basis van de feitelijke activiteiten.
Aangemaakt op
Beschrijf hoe je ter plaatse werkt
Een klant in het buitenland, een langdurig project en een eigen vestiging zijn verschillende vormen van internationaal ondernemen. Noteer welke ruimte je gebruikt, hoe lang je daar werkt, welke mensen en middelen aanwezig zijn en welke activiteiten vanuit die locatie plaatsvinden.
Met die gegevens kan worden onderzocht of een vaste inrichting of een andere relevante aanwezigheid ontstaat. Alleen een projectduur of een buitenlands adres zegt nog onvoldoende. Ook het toepasselijke belastingverdrag en het soort belasting moeten in de beoordeling worden betrokken.
Gebruik niet één definitie voor alle belastingen
De Belastingdienst geeft een afzonderlijke uitleg van een vaste inrichting voor de btw, met aandacht voor duurzame aanwezigheid en voldoende faciliteiten. Voor de inkomsten- of vennootschapsbelasting moet de beoordeling plaatsvinden binnen het daarvoor geldende wettelijke en verdragskader.
De term is dus geen reden om een conclusie uit een btw-uitleg rechtstreeks te gebruiken voor de winstbelasting. Laat expliciet vastleggen voor welke belasting een beoordeling is gemaakt en welke feiten daarbij zijn gebruikt. Dat voorkomt dat één kort advies later veel breder wordt toegepast dan bedoeld.
Breng de gevolgen in de administratie samen
Als activiteiten aan een buitenlandse of Nederlandse vaste inrichting moeten worden toegerekend, vraagt de winsttoerekening aandacht. Een Belastingdienst-standpunt over buitenlandse ondernemers beschrijft bijvoorbeeld de toerekening van winst aan een Nederlandse vaste inrichting. De uitwerking blijft afhankelijk van de betrokken onderneming en regels.
Verzamel contracten, de projectplanning en het overzicht van lokale middelen vóór de start van een langlopend project. Bespreek welke registraties, aangiften en administratieve verdeling nodig zijn. Werk de beoordeling bij als het project wordt verlengd of de activiteiten veranderen. Zo groeit de fiscale organisatie mee met de manier waarop je daadwerkelijk over de grens werkt.
Bronnen
- Jongbloed — Heeft buitenlandse klusser vaste inrichting in NederlandJongbloed Fiscaal Juristen
Dit artikel biedt algemene oriëntatie. Welke regels voor jou gelden, hangt af van je situatie en het betreffende belastingjaar.