Nationaal
2 min. leestijd
Leningen en vorderingen: maak je box 3-overzicht compleet
Een uitgeleend bedrag en een schuld vragen om meer informatie dan alleen het banksaldo. Breng de afspraken, betalingen en toepasselijke waarderingsregels samen.
Aangemaakt op
Begin bij de juridische afspraak
Heb je privé geld uitgeleend of geleend, verzamel dan de overeenkomst en het actuele saldoverloop. Noteer wie de wederpartij is, wanneer de lening is verstrekt en welke afspraken gelden over rente en aflossing. Controleer ook of het daadwerkelijk om een lening gaat en of het vermogensbestanddeel in box 3 thuishoort.
Een lening aan een eigen vennootschap, een familielening en een gewone banklening hoeven fiscaal niet op dezelfde manier te worden behandeld. Laat die indeling beoordelen voordat je bedragen in de aangifte overneemt. De naam die je zelf aan een betaling geeft, is daarvoor niet voldoende.
Gebruik de waarderingsregel die bij de situatie hoort
Voor vorderingen en schulden kunnen specifieke waarderingsvragen spelen. De Belastingdienst heeft in 2026 een kennisgroepstandpunt gepubliceerd over de waardering van geldvorderingen en geldschulden in box 3. Dat standpunt behandelt ook de samenhang met de berekening van werkelijk rendement.
Pas zo’n regel niet los toe op een willekeurige vordering. Controleer eerst of jouw afspraak binnen de behandelde situatie valt. Een betalingsprobleem, gewijzigde looptijd of ongewone rente vraagt om onderbouwing. Een zelfgekozen afwaardering omdat terugbetaling onzeker voelt, is geen vervanging voor die beoordeling.
Maak mutaties navolgbaar
Werk met een overzicht waarin beginstand, nieuwe bedragen, aflossingen, rentebetalingen en eindstand op elkaar aansluiten. Bewaar de bankafschriften die de mutaties ondersteunen. Zo kun je later uitleggen waarom een saldo verschilt van dat in de oorspronkelijke overeenkomst.
Lever bij de aangifte zowel dit overzicht als de relevante afspraken aan. Vraag daarnaast of uitzonderingen, vrijstellingen of drempels van toepassing zijn. Daarmee wordt duidelijk welke bedragen daadwerkelijk in box 3 moeten worden verwerkt en volgens welke maatstaf. Een compleet dossier maakt de inhoudelijke controle veel eenvoudiger dan alleen een lijstje openstaande bedragen.
Bronnen
- Jongbloed — Waardering schulden en vorderingen in box 3Jongbloed Fiscaal Juristen
Dit artikel biedt algemene oriëntatie. Welke regels voor jou gelden, hangt af van je situatie en het betreffende belastingjaar.