Internationaal
2 min. leestijd
Emigreren met aandelen in je BV: breng de fiscale claim vooraf in beeld
Een verhuizing verandert niet alleen waar je woont. Als aanmerkelijkbelanghouder moet je ook onderzoeken wat emigratie betekent voor de waarde van je aandelen en latere uitkeringen.
Aangemaakt op
Maak een overzicht van je aandelenbelang
Leg vast welke aandelen je bezit, wanneer je ze hebt verkregen en hoe de structuur is opgebouwd. Verzamel de stukken over de verkrijgingsprijs en recente jaarrekeningen. Noteer ook plannen voor dividend, verkoop of een overdracht binnen de familie.
De Belastingdienst behandelt emigratie van een aanmerkelijkbelanghouder als een fictieve vervreemding. Er hoeft dus geen echte verkoop plaats te vinden om een fiscale beoordeling van de aandelenwinst te krijgen. Dat maakt het belangrijk om de gevolgen al vóór de verhuizing te onderzoeken.
Uitstel is iets anders dan het vervallen van de claim
Voor het te conserveren inkomen kan een conserverende aanslag worden opgelegd. Uitstel van betaling is onder voorwaarden mogelijk. Bij het aanmerkelijk belang verdwijnt de aanslag onder de huidige regels niet simpelweg na tien jaar; de Belastingdienst noemt deze aanslag onbeperkt geldig.
Laat berekenen welke waarde, verkrijgingsprijs en eventuele voorwaarden in jouw situatie relevant zijn. Bespreek ook of zekerheid moet worden gesteld en welke gevolgen de bestemming van de verhuizing heeft. Een verhuizing binnen Europa kan op onderdelen anders uitwerken dan een vertrek naar een ander land.
Denk vooruit naar dividend en verkoop
Na emigratie blijven besluiten over de aandelen van belang. De Belastingdienst noemt onder meer verkoop, dividenduitkering en beëindiging van het bedrijf als gebeurtenissen die moeten worden gemeld en tot betaling kunnen leiden. Neem daarom de bestaande claim mee in latere financiële plannen.
Maak een dossier met de beoordeling bij vertrek, de ontvangen aanslagen en de voorwaarden voor uitstel. Spreek af wie dit bewaakt wanneer de BV dividend wil uitkeren of verkocht wordt. Zo blijven de persoonlijke verhuisplannen en de besluiten rond de onderneming op elkaar aansluiten. Een nieuw woonland betekent niet dat eerdere Nederlandse fiscale aanspraken zonder verdere afwikkeling verdwijnen.
Bronnen
- Jongbloed — Steeds meer DGA's emigreren, hoe werkt dit?Jongbloed Fiscaal Juristen
Dit artikel biedt algemene oriëntatie. Welke regels voor jou gelden, hangt af van je situatie en het betreffende belastingjaar.